Twintig belastingtips om in 2007 het geld in eigen zak te houden:

1. Teruggave BPM 
Sinds 1 januari is de teruggave van BPM omgezet in een vrijstelling. Ondernemers hoeven de BPM bij de dealer niet meer voor te schieten.
 Naar dossier 1. Spaar bij de Belastingdienst
Als u geld moet betalen aan de Belastingdienst dan betaalt u heffings- en invorderingsrente. In het eerste kwartaal van 2007 bedraagt de rente 4,7 procent. Maar krijgt u geld terug? Dan ontvangt u een rentevergoeding van hetzelfde percentage. In vergelijking met de rente die u op een willekeurige spaarrekening ontvangt, is dit veel! Hierdoor is het fiscaal aantrekkelijk om uw geld pas na afloop van het belastingjaar terug te krijgen in plaats van maandelijks via een voorlopige teruggave. Kunt u het geld missen, spaar dan bij de Belastingdienst!

2. Maak bezwaar tegen uw WOZ-waarde
Bent u het niet eens met de WOZ-waarde van uw bedrijfspand? Maak dan tijdig bezwaar. De WOZ-waarde speelt sinds 1 januari namelijk een cruciale rol bij de afschrijvingsgrens voor ondernemers. Zo is afschrijving op gebouwen alleen nog toegestaan indien en voorzover de boekwaarde van het gebouw hoger is dan de zogenoemde 'bodemwaarde' (de WOZ-waarde). Voor een gebouw in eigen gebruik kunt u tot 50 procent van de WOZ-waarde afschrijven; voor een beleggingspand kunt u slechts afschrijven tot 100 procent van de WOZ-waarde.

3. Houd uw urenadministratie goed bij
Sinds 1 januari is de urenadministratie voor ib-ondernemers nog belangrijker geworden. U kunt alleen gebruik maken van de mkb-winstvrijstelling als u voldoet aan het urencriterium. Houdt u in de gaten dat dit een 'hard' criterium is. Komt u niet aan voldoende uren, dan krijgt u ook geen mkb-winstvrijstelling! Een goede urenadministratie is dus vereist. Vermeld niet alleen de declarabele uren, maar ook reistijd en aard van de werkzaamheden. Bedenk goed dat een achteraf opgestelde urenadministratie niet altijd door de inspecteur wordt geaccepteerd.

4. Staak uw onderneming
Staken van uw ib-onderneming is sinds tijden weer aantrekkelijk! U kunt in dit geval namelijk de mkb-winstvrijstelling benutten. Dat betekent dat 10 procent van uw stakingswinst – ongeacht de omvang – vrijgesteld is van belastingheffing. Deze vrijstelling geldt zelfs als u dit jaar het urencriterium niet haalt omdat u bijvoorbeeld uw onderneming al in het eerste kwartaal staakt. Vereist is dan wel dat u in de voorafgaande vijf jaar in ten minste drie jaar wel aan het urencriterium heeft voldaan.

5. Maak bezwaar tegen voorlopige aanslag
Heeft u een voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2007 opgelegd gekregen? Houdt u er dan rekening mee dat de Belastingdienst nog geen rekening heeft gehouden met de mkb-winstvrijstelling en de verlaging van het aanmerkelijk belangtarief naar 22 procent. Wilt u dat het bedrag van de aanslag lager wordt vastgesteld, maak dan tijdig (binnen zes weken na dagtekening van de aanslag) bezwaar.

6. Extra controle bijleenregeling
De winst die u behaalt met de verkoop van uw woning mag u alleen gebruiken voor de aankoop van een andere woning. Doet u dit niet – en financiert u er bijvoorbeeld de aankoop van een zeiljacht mee – dan valt u onder de bijleenregeling en mag u de hypotheekrente niet in aftrek brengen. De Belastingdienst heeft aangekondigd bij de aangifte inkomstenbelasting over 2006 extra te letten op deze bijleenregeling. U bent dus gewaarschuwd!

7. Plan uw investeringen
Overweegt u om een groot bedrag te investeren? Houdt u er dan rekening mee dat het spreiden van de investeringen over twee jaar uw fiscaal voordeel kan opleveren. De investeringsaftrek neemt namelijk af naarmate het bedrag van uw investering groter wordt.

8. Deel dividend uit in 2007
Wilt u uw bv een dividend laten uitkeren, of bent u van plan uw aanmerkelijk belangaandelen te verkopen? Doe dit dan vooral dit jaar. Voor het jaar 2007 geldt namelijk een laag aanmerkelijk belangtarief van 22 procent in plaats van 25 procent. Omdat deze verlaging alleen voor dit jaar geldt, doet u er verstandig om niet te wachten tot 2008. Dan is het tarief weer gewoon 25 procent.

9. Bv, ja of nee?
Door een daling van het vennootschapsbelastingtarief sinds 1 januari van 29,6 procent naar 25,5 procent is de bv nog aantrekkelijker geworden! Het tarief over de eerste € 250.000 is bovendien verlaagd van 25,5 procent naar 20 procent en voor winsten tussen € 25.000 en € 60.000 bedraagt het tarief 23,5 procent! Overlegt u met uw adviseur of u ook in de bv moet stappen.

10. Voorkom creditstand van € 17.500 of meer
Heeft u een rekening courant bij uw bv? Dan moet u bij een creditstand de rekening courant onder de tbs-regeling rangschikken. Dat betekent dat u voor die perioden een jaarrekening moet opmaken met een openingsbalans. Zodra de creditstand voorbij is moet weer een slotbalans worden opgesteld. Goedgekeurd is dat een dga de rente niet hoeft aan te geven als zijn rekening courant gedurende het gehele kalenderjaar kleiner is dan € 17.500. Voorkom dus een creditstand van € 17.500 of meer. Dat bespaart u een hoop administratieve rompslomp!

11. Dga? Voorkom btw-heffing
Als dga bent u ondernemer voor de btw. Dat betekent dat u btw-facturen moet versturen voor de aan uw bv verrichte prestaties en een btw-administratie moet voeren. U kunt dit voorkomen door een fiscale eenheid omzetbelasting aan te vragen bij de fiscus. Nadeel is dan wel dat u hoofdelijk aansprakelijk bent voor de btw-schulden van uw bv! Een alternatief is dat u de aandelen in uw bv certificeert. Ook dan bent u van de btw-plicht af.

12. Beëindig de fiscale eenheid
De verlaging van het tarief in de vennootschapsbelasting sinds 1 januari maakt het aantrekkelijk om een fiscale eenheid te beëindigen om zo de eerste schijf met een tarief van 20 procent maximaal te benutten. Een fiscale eenheid van drie bv’s die een winst maakt van circa € 75.000 kan worden verknipt tot drie zelfstandige bv’s met elk een winst van € 25.000. Dat betekent dat geen 25,5 procent belasting is verschuldigd, maar dankzij de gunstige eerste tariefschijf slechts 20 procent. Een voordeel van € 4.125 in 2007 en alle volgende jaren! Vraag uw adviseur of het mogelijk is om uw fiscale eenheid zonder problemen te beëindigen.

13. Herinvesteer op tijd
Hebt u een herinvesteringsreserve op de balans staan? Houdt u dan goed in de gaten dat u binnen drie jaar tot herinvestering moet overgaan. Doet u dit niet, dan valt de reserve vrij en moet u alsnog belasting betalen.

14. Kies voor de octrooibox
Bent u bezig met het ontwikkelen van een octrooi? Kies dan voor de zogenoemde 'octrooibox'. Inkomsten uit octrooien worden namelijk in plaats van het algemene tarief in de vennootschapsbelasting (25,5 procent) belast tegen het lage tarief van 10 procent. Let op: de octrooibox geldt alleen voor bv’s en de inkomsten zijn pas belast tegen 10 procent als de kosten van het ontwikkelen van het octrooi zijn 'ingehaald'.

15. Pensioen in eigen beheer of toch de verzekeraar?
Bent u dga, maakt u dan dit jaar een keuze tussen het verzekeren van uw pensioen in eigen beheer of bij een verzekeraar. In verband met de invoering van de nieuwe Pensioenwet sinds 1 januari heeft u alleen nog dit jaar de keuze. In 2008 kunt u uw pensioen dus niet meer over hevelen van de verzekeraar naar uw bv (en omgekeerd).

16. Aanloopkosten bijhouden
Bent u een onderneming gestart? Houdt de kosten in deze aanloopfase dan goed bij. U mag deze kosten tot maximaal vijf jaar terug in aftrek brengen op uw winst in het eerste jaar dat er sprake is van een 'bron van inkomen'.

17. Ouder dan 65 jaar? Claim de zelfstandigenaftrek
Bent u ondernemer en ouder dan 65 jaar? Dan heeft u sinds 1 januari ook recht op de zelfstandigenaftrek. Tot voor kort gold deze aftrekpost alleen voor ondernemers jonger dan 65 jaar. De zelfstandigenaftrek voor oudere ondernemers bedraagt de helft van de 'gewone' zelfstandigenaftrek.

18. Kinderopvangtoeslag ook voor zelfstandigen
Bent u ondernemer of freelancer en maakt u gebruik van kinderopvang? Vergeet dan niet om de kinderopvangtoeslag aan te vragen. Sinds 1 januari kunnen alle werkende ouders –en dus ook zelfstandigen – naast een inkomensafhankelijke toeslag een vaste inkomensonafhankelijke toeslag van een derde deel van de kosten uitbetaald krijgen. De vaste toeslag en de inkomensafhankelijke toeslag worden als één bedrag door de Belastingdienst uitbetaald.

19. Levensloop ook voor dga’s
Iedere werknemer - dus ook de dga - kan deelnemen aan de levensloopregeling. Op grond van deze regeling kunt u per jaar maximaal 12 procent van uw brutoloon belastingvrij sparen. Het gespaarde bedrag kan worden benut om onbetaald verlof op te nemen, maar ook om eerder met pensioen te gaan. De levensloopregeling is voor dga’s een goed instrument voor financiële planning. Over het gespaarde loon kan langdurig uitstel van belastingheffing worden verkregen. Dat levert een rentevoordeel op en bij een goede planning mogelijk ook een tariefsvoordeel.

20. Deel bijtelling met uw partner
Gebruikt uw partner ook regelmatig uw auto van de zaak? Dan kunt u in principe de bijtelling voor het prive-gebruik delen met uw partner. Dat is in rechtspraak uitgemaakt. Voorwaarde is wel dat u en uw partner een zodanige positie in de bv vervullen, dat aannemelijk is dat bij die positie een werkgever een auto van de zaak zou verstrekken. Het delen van de bijtelling kan een forse besparing opleveren. Zeker als uw inkomen in box 1 een stuk hoger ligt dan dat van uw partner!

Bron: Annemarie du Burck, Zibb.nl
Gepubliceerd op: 12 februari 2007